Ulga dla młodych jest niewątpliwie jedną z tych instytucji, które powodują, że wiele młodych osób będąc jeszcze np. studentami jednocześnie zarobkuje i zyskuje doświadczenie zawodowe. Ustawodawca przewidział dla młodych osób kilka rozwiązań, które pozwala im przejawiać aktywność zawodową na naprawdę korzystnych warunkach.
Poniżej przybliżę Państwu co mam w tym momencie na myśli.
Ulga dla młodych to preferencja podatkowa określona w treści art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dokładniej mówiąc, ulga dla młodych to potoczne określenie zwolnienia podatkowego do pewnej kwoty przychodów. Obejmuje ona obecnie: 5 grup przychodów:
jeżeli są one otrzymane przez podatnika do ukończenia 26 roku życia.
Ulga dla młodych obejmuje przy tym nie tylko typowe składniki wynagrodzenia za pracę pracownika i zleceniobiorcy, lecz również świadczenia pozapłacowe typu te uzyskiwane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych lub też środków obrotowych pracodawcy.
Chciałabym jednak podkreślić w tym miejscu, że zerowy PIT nie obejmuje już dochodów młodych osób osiąganych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź umowy o dzieło, o czym należy pamiętać. Ponadto, ze zwolnienia nie korzystają zasiłki chorobowe.
Osiągane przez osoby do 26 roku życia przychody mogą korzystać z więcej niż jednej ulgi np. ulgi na powrót. Organy skarbowe potwierdzają, że możliwe jest jednoczesne skorzystanie z obu ulg, jednakże suma przychodów zwolnionych od podatku w ramach tych ulg nie może przekroczyć kwoty 85 528 zł rocznie, albowiem nie tylko ulga na powrót ale też ulga dla młodych przewiduje taki sam limit (zob. pismo Dyrektora KIS z dnia 28.06.2024 r., 0114-KDIP3-2.4011.385.2024.4.JK3).
Co ważne, zwolnienie podatkowe określane jako ulga dla młodych obejmuje również zatrudnionych w Polsce cudzoziemców, ale tylko wtedy, jeśli spełniają oni warunki do tej ulgi, a ponadto podlegają w Polsce opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Nie ma ono natomiast zastosowania do nierezydentów podatkowych.
Trzeba wiedzieć, że uzyskanie przez podatnika przychodów objętych w całości ulgą nie rodzi obowiązku złożenia zeznania podatkowego. Ale czy młodego podatnika zawsze obejmie zerowy PIT? Nie, nie zawsze tak będzie. Pomijając osiągnięcie dochodów z innych źródeł niż wyżej wskazane, przychody takiej osoby mogą być po prostu wyższe niż przewidziany limit. Ulga dla młodych ma jednak jeszcze jeden plus, a mianowicie po przekroczeniu 115 828 zł, które są całkowicie zwolnione od podatku, podatnik zapłaci od wyższych dochodów do 120 000 zł tylko 12 % podatek PIT.
Ulga dla młodych wiąże się też najczęściej z pewną preferencją w zakresie składek ZUS, a mianowicie osoby, które są uczniami szkół ponadpodstawowych lub studentami, do ukończenia 26 lat nie podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym z tytułu wykonywania pracy na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia. Proszę zatem zwrócić uwagę, że te preferencje (podatkowa i w zakresie ZUS) się nie pokrywają, co często ma wpływ na podstawę świadczenia pracy.
Ulga dla młodych, jak już wyżej wspomniałam, nie obejmuje wszystkich przychodów. Poza wspomnianymi przypadkami, nie mogą z niej skorzystać osoby, które otrzymują świadczenia z tytułu umowy agencyjnej czy np. umów o zarządzanie przedsiębiorstwem.
Poniżej wyjaśnię jak obliczyć podatek osoby, której przysługuje ulga dla młodych. I tak, jeżeli przychody osoby, która nie ukończyła 26 roku życia przekroczą limit kwotowy zwolnienia konieczne będzie pobieranie zaliczek na podatek dochodowy przez płatnika np. pracodawcę czy zleceniodawcę. Skupmy się dalej na umowie o pracę. Przy obliczaniu zaliczki na podatek pracownika, którego obejmuje ulga dla młodych i którego przychody ze stosunku pracy przekroczyły w trakcie roku ustalony w przepisach, płatnik powinien zastosować 12% stawkę podatku. Pamiętajmy też o kwocie wolnej. Przychodów objętych zwolnieniem nie wlicza się do podstawy obliczenia zaliczki na podatek i nie uwzględnia się w uzyskanych przez pracownika od początku roku dochodach opodatkowanych, co też jest bardzo dobrą wiadomością. Oznacza to, że młody podatnik będzie miał opodatkowane dochody stawką 32% dopiero wtedy, gdy jego dochód – i to ten podlegający opodatkowaniu – przekroczy kwotę 120.000 zł.
Jak Państwo widzą, ulga dla młodych to naprawdę bardzo korzystna preferencja dla osób, które nie ukończyły 26 roku życia.
Zerowy PIT obowiązuje osoby do ich 26 urodzin. Precyzyjniej mówiąc obejmuje on dochody uzyskane do dnia tych urodzin. Jeżeli wynagrodzenie obejmuje okres sprzed 26 urodzin, ale zostanie wypłacone już po ukończeniu tego wieku młody człowiek nie może skorzystać z ulgi. Innymi słowy, jeżeli podatnik kończy 26 rok życia w trakcie miesiąca, zwolnieniu z opodatkowania podlegają przychody wypłacone do tego dnia. Przychody otrzymane po tym dniu podlegają opodatkowaniu bo nie obowiązuje już ulga dla młodych ( tak np. pismo z dnia 19.11.2019 r., 0112-KDIL3-2.4011.381.2019.1.DJ).
Ulga dla młodych ma zastosowanie zarówno do przychodów osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, jak i poza jej terytorium. Jeżeli zatem osoba do 26 roku życia osiąga dochody np. z umowy o pracę wykonywanej w Hiszpanii, Włoszech czy Niemczech nie zapłaci od nich podatku dochodowego, oczywiście mają na uwadze limit zwolnienia i kwotę wolną od podatku.
W przypadku wykonywania działalności nierejestrowanej ulga dla młodych nie obowiązuje, a to dlatego, że21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmuje tylko określone źródła przychodów, wśród nich nie wymieniono działalności nierejestrowanej. Aczkolwiek prowadzenie działalności nierejestrowanej nie wpływa na możliwość skorzystania z ulgi dla młodych w odniesieniu np. do umów zlecenia czy umowy o pracę.
Limit kwotowy, gdy danej osobie przysługuje ulga dla młodych wynosi 85 528 zł, przy czym należy do niego doliczyć także kwotę wolną w wysokości 30 000 zł. Suma odliczeń łącznie wynosi zatem 115 528 zł. Limit ten obowiązuje niezależnie od liczby zawartych umów lub liczby płatników.
Podsumowując, ulga dla młodych to bardzo korzystna preferencja podatkowa ale limitowana gdyż zwolnienie ma swój limit kwotowy. Skorzystanie z niej uzależnione jest od wieku podatnika, rodzaju przychodów, jak również momentu uzyskania tych przychodów.
Jeżeli potrzebują Państwo pomocy prawnej w podobnej sprawie zapraszam do skorzystania z usług mojej Kancelarii. Szczegóły (koszt, zakres i termin realizacji usługi) można ustalić telefonicznie pod nr.: 694 433 846 w godzinach 07.00-20.00 lub za pośrednictwem e-mail: kancelaria@katarzynasiwiec.pl
Przeczytaj także
W dzisiejszych czasach firmy podejmują niestandardowe działania celem pozyskania wykwalifikowanej kadry. Jednym ze środków prowadzących do tego celu jest zapewnienie specjalnych benefitów dla pracowników. Zdarza się, że rekrutację na dane stanowisko przechodzi kandydat zamieszkały w zupełnie innej miejscowości. W takiej sytuacji można spotkać takie świadczenie jak dodatek…
Ulga mieszkaniowa, jako potencjalna możliwość uniknięcia podatku od sprzedaży nieruchomości, to nie tylko poniesienie wydatków na zakup mieszkania czy lokalu w kraju lub za granicą (przeczytaj więcej – ulga mieszkaniowa a zakup mieszkania za granicą). Do ulgi tej kwalifikują się bowiem także wydatki poniesione na: Kredyty i pożyczki, aby uprawniać podatnika do skorzystania z ulgi…
Zbliża się czas rozliczeń podatkowych, stąd pomyślałam, że warto przybliżyć temat ulg podatkowych i nie tylko osobom starszym. Poniżej postaram się opisać najbardziej interesujące z nich perspektywy ulgi podatkowe oraz kwestie związane z pobieraniem emerytury i jednoczesną pracą. Ulga dla pracującego seniora Ustawodawca postanowił premiować pracę osób mających…
CIT estoński to potoczna nazwa dla opodatkowania dochodu określonych podatników ryczałtem od dochodów. Jest to jedna z możliwości opodatkowania przewidziana w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Kto i przy spełnieniu jakich warunków może być w ten sposób opodatkowany dowiecie się Państwo z niniejszego wpisu. Estoński CIT Estoński CIT…
Kryptowaluty to tzw. cyfrowe odwzorowanie wartości, które nie jest prawnym środkiem płatniczym emitowanym przez NBP, zagraniczne banki centralne lub inne organy administracji publicznej, nie jest pieniądzem elektronicznym ani instrumentem finansowym, wekslem lub czekiem oraz jest wymienialne w obrocie gospodarczym na prawne środki płatnicze i akceptowane jako środek wymiany,…
Dla wielu prowadzących działalność gospodarczą nowe podatki w 2025 roku na pewno są bardzo interesującą kwestią. Częściowo w niniejszym artykule zostaną zawarte optymistyczne informacje w tym zakresie, częściowo niestety będzie to opis nowego obciążenia podatkowego, z którym będzie się trzeba zmierzyć, a dokładnie rzecz biorąc go zapłacić, po raz pierwszy w nadchodzącym…
Czym jest rezydencja podatkowa? Jaki ma ona wpływ na nasze rozliczenia podatkowe i jak ją ustalić? O tym dowiecie się Państwo z lektury niniejszego wpisu.
Wkrótce czeka nas wymiana informacji podatkowych nie tylko przez banki jak ma to miejsce w przypadku umowy ze Stanami Zjednoczonymi ale także dane te będą dostarczane przez operatorów platform cyfrowych. Przeczytacie Państwo o tym w niniejszym wpisie.